Самозанятый и ИП: в чем разница, что выгоднее, плюсы и минусы самозанятости и ИП, сравнение налогов

Разбираемся, чем отличается самозанятый от ИП, какой статус выгоднее и как перейти из одного в другой.

Статья обновлена 19 октября 2023 года.

Если выбираете, кем лучше стать — самозанятым или ИП, эта статья для вас. Мы сравнили плюсы, минусы, налоги и взносы, чтобы было проще выбирать.

Записалa Светлана Дучак, редактор.

О каких самозанятых речь

Сейчас есть два вида самозанятых: об одних говорит Налоговый кодекс, а о вторых — закон о налоге на профессиональный доход. Итак, самозанятыми называются:

О самозанятых в законе:

ст. 83 Налогового кодекса;

закон 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход»

Физлица, которые встали на учет в налоговой как самозанятые. Это те, кто оказывает другим физлицам услуги для личных или домашних нужд (например, няни, сиделки, домработники). Такие самозанятые не платят налог и работают без сотрудников.
Плательщики налога на профессиональный доход — те, кто зарегистрировался в приложении «Мой налог» и платит налог 4% или 6%. Этими самозанятыми могут быть как физлица, так и ИП.

В статье будем сравнивать ИП и вторых самозанятых — плательщиков налога на профессиональный доход.

В чем разница между ИП и самозанятыми

Регионы работы, налоговая ставка, способ регистрации и максимальный доход — вот чем отличаются ИП от самозанятых.

Самозанятые

ИП

Регионы, в которых можно работать

С 1 июля 2020 года — без ограничений

Без ограничений

Максимальный доход за год

2,4 млн руб.

Без ограничений

Ограничения по видам деятельности

Самозанятым нельзя:

продавать товары не своего производства;

продавать подакцизные товары (табак, алкоголь, бензин);

добывать и продавать полезные ископаемые;

заниматься доставкой товаров для других компаний;

работать по договорам поручения, комиссии и агентским договорам

ИП нельзя:

производить и продавать крепкий алкоголь;

ремонтировать и утилизировать оружие;

торговать боеприпасами, хранить и использовать взрывчатку;

производить лекарства;

заниматься страхованием;

открывать банки, инвестиционные фонды, ломбарды;

работать туроператорами

Сотрудники

Нельзя нанимать сотрудников

Без ограничений, если ИП выбрал общий налоговый режим

Клиенты

Физлица, предприниматели, компании

Регистрация

Регистрируются через приложение «Мой налог»;

пошлины за регистрацию нет

Регистрируются в налоговой по прописке или через личный кабинет, если есть электронная подпись;

пошлина за регистрацию — 800 руб. (но если подавать заявление онлайн, то бесплатно)

Пенсионные взносы

Не платят взносы;

могут платить взносы добровольно, чтобы шел стаж:

в 2023 году — 42 879 руб., платить можно частями или полностью

(постановление о пенсионных взносах самозанятых)

Обязательно платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование:

в 2023 году обязательные взносы для ИП — 45 842 руб.;

дополнительно платят 1% в Социальный фонд России с дохода больше 300 тыс. руб. в год

Налоги

Самозанятые платят налог раз в месяц — до 25-го числа следующего месяца:

4% с оплаты товаров или услуг физлицами;

6% с оплаты товаров или услуг компаниями и ИП

ИП платят налог авансами раз в квартал или по итогам года.

Ставка зависит от налогового режима, например:

упрощенка «доходы» — 6%;

упрощенка «доходы минус расходы» — 15%

Отчеты

Нет

Зависит от налогового режима; есть три варианта:

по итогам года;

каждый квартал;

без отчетов

Нельзя однозначно сказать, кем быть лучше — ИП или самозанятым. Все зависит от вида деятельности, планов по развитию и масштаба бизнеса. Например:

Деятельность

Кому больше подходит

Услуги для физлиц: ремонт квартир, визаж, маникюр

Самозанятым

Продажа товаров своего производства: домашнего масла и булочек, вязаных носков, тортов

Самозанятым

Услуги для компаний: дизайн, разработка сайтов, написание текстов

ИП, потому что компаниям проще платить на расчетный счет ИП

Услуги или продажи, если есть сотрудники

Только ИП, потому что самозанятые не могут нанимать сотрудников

Перепродажа товаров

Только ИП (самозанятые не вправе продавать товары не своего производства)

Чем не могут заниматься самозанятые

Если коротко, самозанятость больше подходит для оказания физлицам услуг, которые можно оказывать без сотрудников. Услуги могут быть любыми, кроме доставки товаров.

Зарегистрировать ИП нужно тем, кто собирается нанимать сотрудников, открывать филиалы в других городах или продавать товары не своего производства.

Выгодно ли ИП становиться самозанятым

Есть третий вариант — ИП, который зарегистрировался как самозанятый. Требования к нему такие же, как к самозанятому, но нет страховых взносов и налоговых деклараций. Еще у обычного ИП самая низкая налоговая ставка при упрощенке — 6%, без учета льгот, а у самозанятого ИП — 4%, если ему платят физлица.

Такой вариант подходит, если вы оказываете услуги компаниям как ИП, но не хотите платить страховые взносы. Например, Антон разрабатывает сайты для компаний, он ИП, работающий по упрощенке 6%. Ему надоело платить взносы, и он решил стать самозанятым. Это будет выгодно при доходе до 1 млн руб.

Годовой доход

Самозанятый ИП платит 6%

ИП, выбравший упрощенку, платит 6% и взносы

100 000 руб.

6 000 руб.

45 842 руб. — обязательные страховые взносы, на которые ИП уменьшает налог

300 000 руб.

18 000 руб.

45 842 руб. — обязательные страховые взносы, на которые ИП уменьшает налог

600 000 руб.

36 000 руб.

48 842 руб.: обязательные взносы плюс 3 000 руб. — взносы при доходе выше 300 000 руб.

1 000 000 руб.

60 000 руб.

60 000 руб. Сумма складывается из трех платежей:

45 842 руб. — обязательные взносы;

7 000 руб. — дополнительные взносы;

7 158 руб. — налог

С годового дохода в 1 млн руб. Антон как ИП, работающий по упрощенке, и как самозанятый платит одинаково. Но расчеты другие, если Антон не разработчик сайтов, а мастер по маникюру, тогда он платит налог 4%.

Годовой доход

Самозанятый ИП платит 4%

ИП, выбравший упрощенку, платит 6% и взносы

100 000 руб.

4 000 руб.

45 842 руб.

300 000 руб.

12 000 руб.

45 842 руб.

600 000 руб.

24 000 руб.

48 842 руб.

1 000 000 руб.

40 000 руб.

60 000 руб.

Получается, ИП выгодно переходить на самозанятость, если он оказывает услуги физлицам или зарабатывает меньше миллиона рублей в год.

Как ИП стать самозанятым

Чтобы платить налоги как самозанятый, но остаться ИП, нужно подходить под два критерия:

доход до 2,4 млн руб. в год;
нет сотрудников;

Зарегистрироваться как самозанятый

ИП станет самозанятым, когда зарегистрируется в приложении «Мой налог».

После регистрации в приложении предприниматели, работавшие по упрощенке или платившие ЕСХН, в течение 30 дней должны отказаться от спецрежима. Делают это путем уведомления. Если ИП работал по патенту, то он должен подать заявление о прекращении деятельности в рамках ПСН. Срок здесь короче — 10 календарных дней после регистрации в качестве самозанятого.

Личный кабинет ИП на сайте налоговой

Уведомление об отказе от упрощенки, ЕСХН или патента можно подать в отделении налоговой или через личный кабинет ИП. Чтобы подать его в личном кабинете ИП, нужна электронная подпись.

Зайдите в кабинет ИП на сайте налоговой, затем в блок «Жизненные ситуации» и нажмите кнопку «Сменить/уточнить систему налогообложения».

Когда предприниматель становится самозанятым, он сможет и дальше пользоваться расчетным счетом, если банк работает с самозанятыми ИП. Это нужно уточнить в банке.